系统分析师在分析开发应收帐款管理与发票管理的时候,一定要对这个业务背后的逻辑有一定的了解。也就是说,一定要先掌握实务处理中的主要环节,然后再来进行分析设计。具体的来说,要掌握以下几个日常的业务活动。
销售员接受订单的处理。在这个活动中,一般销售员接受订单,然后有销售经理审核,再有销售员录入到系统中。在这个环节中比较重要的是企业内部销售订单的连续编号。这跟后续的应收帐款与发票管理有比较重要的影响。
应收帐款生成的时机。那么什么时候该生成应收帐款呢?这要看企业具体的情况。不过有一个基本的要求,就是在应收帐款生成的时候,需要满足“发生”、“截止”'“计价”等方面的认定。具体的说,就是已经生成的应收帐款企业确实是发生了的;并且记录的时间也满足会计期间的需求;同时计价和分摊也是符合相关会计规则的。由于这涉及到比较专业的财务知识,故系统分析师在开发这个应用之前,对于财务管理的相关知识也需要了解。
坏帐的核销与提取情况。企业生成的应收帐款并不一定实实在在能够收到款。由于客户破产等原因,企业的应收帐款很可能会出现坏账。此时企业往往会采取帐龄分析表等工具来提高应收帐款的安全性。当发生坏帐的时候,要及时进行核销(因为这不仅仅是帐务上的处理,还直接影响到企业的税收)。为此应收帐款还跟后续的坏账计提、帐龄分析表等等挂钩。
以上这些内容是应收帐款与发票管理中的涉及的主要内部活动。了解这些内容,对于系统分析师开发这块功能会有很大的帮助。
接下来,笔者对相关要点进行总结。不过在叙述之前,笔者需要强调一点。由于不同企业的特殊性,在设计系统的时候需要考虑到。即在设计某一个限制的时候,即要考虑到相关法律法规对这方面做出的要求,同时也需要注意企业实际的操作。对于有差异的地方,最好能做一个开关,让用户来选择具体的操作方式。这可以提高系统的灵活性。
ERP系统是环环相扣的,应收帐款管理也不例外。那么应收帐款的前置单据是什么呢?注意,不同的企业对这个地方会有不同的要求。如根据企业会计制度等相关法规的要求,必须要根据装运凭证才能够确认应收帐款并开发票。而有些企业,则可能只需要有发货单或者销售订单就可以了。为此在这里就需要设置一个开关,在系统基本设置中,用户可以根据需要来选择应收帐款的前置单据。可以选择一种,也可以选择多种。
一般企业的上级管理部门,都会要求企业的应收帐款与发票在编制的时候,都需要连号。因为从税务或者其他管理部门的角度看,企业可能会虚报资产,来误导投资者。也有可能不完整的记录收入,以实现逃税的目的。为此会计事务所在审计企业业务的时候,会根据国家的要求对重要单据的编号也进行连续性的审核。这也就要求系统能够支持这种需求。如在生成单据的时候,需要自动进行连续编号。对于用户删除单据时,有时候也需要做出限制。如不允许删除,而只允许进行作废操作。如果确实需要删除的,则还需要开发一个配套的“重新编号”工具。在期末,对于当月生成的单据重新编号,并打印归档。
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